Liquidatiereserve 2026: wat hou jij echt over?

Gelukkig bestaat er een oplossing. De wetgever heeft zelf een manier voorzien om veel minder belastingen te betalen op jouw uitgestelde winsten. Dat heet de liquidatiereserve. Je legt winst apart in je vennootschap op een passiefrekening, betaalt een klein voorschot vennootschapsbelasting en na een paar jaar keer je uit met amper 5 % roerende voorheffing.

Klinkt te mooi om waar te zijn? Is het niet. Duizenden Belgische zelfstandigen gebruiken dit al jaren.

LET OP: vanaf 2026 gooit de overheid de tarieven omhoog. De spelregels veranderen. En wat je nu doet, bepaalt of je de komende jaren honderden euro’s extra in eigen zak steekt of niet.

Dit artikel legt je helder uit hoe je liquidatiereserve in 2026 maximaal benut. 

Waarom zou je geld blokkeren in je vennootschap? #

Goede vraag. Niemand blokkeert zomaar geld. Maar waarom zou je het wel doen? Simpel: wachten loont. 

Leg je vandaag een stuk winst opzij in een liquidatiereserve, dan betaal je eerst een extra 10% vennootschapsbelasting. Een paar jaar later haal je dat geld eruit. De fiscus vraagt dan nog een verlaagde roerende voorheffing, maar lang geen 30%.

Bij een gewoon dividend daarentegen betaal je meteen de volle pot (dus 30% RV). Van elke euro die je uitkeert, verdampt bijna een derde naar de belastingdienst. Het verschil tussen beide routes loopt op tot duizenden euro’s. Per jaar. Per winst die je uitstelt.

Veel zelfstandigen doen het. Omdat wachten loont. Omdat je geduld echt in euro’s wordt beloond. Om dat geduld vol te houden, helpt het als je jouw financiële situatie dagelijks scherp hebt. Tools zoals Moneybird geven je dat inzicht. Zodat je nooit voor verrassingen staat.

Wat verandert er precies op 1 juni 2026? #

De overheid vond het systeem te goed voor jouw portemonnee. Dus trekken ze de schroeven aan. Maar geen paniek: ook na de hervorming blijf je beter af dan met gewone dividenden.

Het belangrijkste om te onthouden: 31 december 2025 is de knipdatum.

Legde je een liquidatiereserve aan vóór die datum? Dan gelden de oude, lagere tarieven. Leg je aan vanaf die datum? Dan betaal je de nieuwe, hogere tarieven. Jouw boekjaar bepaalt dus alles. 

De oude regeling (voor reserves tot en met 2025) #

Je legt aan met een bijkomende vennootschapsbelasting van 10%. Daarna wacht je.

Uitkeren na 3 jaar
Je betaalt 6,5% roerende voorheffing. 

Uitkeren na 5 jaar
Je betaalt 5% roerende voorheffing. 

Vervroegd uitkeren (binnen 3 jaar)
Soms heb je het geld onverwacht nodig. Dan betaal je 20% roerende voorheffing. Nog altijd beter dan 30%.

Stop je vennootschap
Bij een echte stopzetting betaal je 0% roerende voorheffing. Je enige kost is de anticipatieve heffing van 10% die je al betaalde.

De nieuwe regeling (vanaf boekjaar 2026) #

Vanaf 1 juni 2026 wordt het systeem een stuk eenvoudiger. Je hebt nog maar één keuze.

Uitkeren na 3 jaar - de enige optie
Je betaalt 9,8% roerende voorheffing.

Vervroegd uitkeren (binnen 3 jaar)
Dan betaal je 30% roerende voorheffing. 

Stop je vennootschap
Blijft ongewijzigd. Bij een echte stopzetting betaal je 0% roerende voorheffing. Je betaalt alleen de 10% anticipatieve heffing.

Wat valt weg? De uitkering na 5 jaar verdwijnt volledig. Je kan niet meer kiezen voor het laagste tarief van 5%. Vanaf 2026 wacht je maximaal 3 jaar en betaal je 9,8%.

Samenvatting in twee tabellen: oud versus nieuw #

Voor wie van cijfers houdt: €10.000 winst als basis.

Oude regeling 

Nieuwe regeling 

De nieuwe regeling laat je minder overhouden dan vroeger, maar je zit nog altijd beter dan met een gewoon dividend.