Verlaagd tarief vennootschapsbelasting 2026: zo pak je het aan

Er is alleen een addertje onder het gras. De regels zijn in 2026 strenger geworden. Wie niet oplet, loopt dat voordeel mis. Dit artikel zet alle voorwaarden voor je op een rij, zodat je precies weet waar je aan toe bent.

Wat houdt dat verlaagde tarief eigenlijk in? #

Normaal betaal je als vennootschap 25% belasting op elke euro winst. Voor kleine vennootschappen geldt echter een uitzondering: je betaalt slechts 20% op de eerste €100.000 winst. Voor alles daarboven blijf je het gewone tarief van 25% betalen.

Het maximale jaarlijkse voordeel komt neer op €5.000. Dat is geen kleinigheid, toch? Zeker niet als je bedenkt dat je dat geld kan herinvesteren in je zaak.

Welke vier voorwaarden moet je vervullen? #

Om dat verlaagde tarief te krijgen, moet je vennootschap aan vier voorwaarden tegelijk voldoen. Eentje missen en het hele voordeel valt weg. Geen druk, we overlopen ze samen.

Voorwaarde 1: Je bent een kleine vennootschap #

De wet kijkt naar drie drempels. Je vennootschap telt als klein als ze niet meer dan één van deze drie overschrijdt, gedurende twee opeenvolgende boekjaren:

• 50 medewerkers (voltijds equivalent, jaargemiddelde)
• €11.250.000 omzet
• €6.000.000 balanstotaal

Let wel: als je vennootschap verbonden is met andere, tellen de cijfers van al die vennootschappen samen. Een boekhouder kan je hier perfect bij helpen.

Voorwaarde 2: Je betaalt een minimumbezoldiging uit #

Je vennootschap moet aan minstens één bedrijfsleider, een natuurlijke persoon, dus jij bijvoorbeeld, een jaarlijkse brutobezoldiging van minstens €50.000 uitkeren. Vroeger was dat €45.000, maar vanaf 2026 ligt de lat dus hoger. Dat bedrag kan jaarlijks geïndexeerd worden, hou daar rekening mee.

Let wel: ligt je belastbare winst lager dan €50.000? Dan volstaat een loon gelijk aan die winst. Draait je zaak bijvoorbeeld €35.000 winst? Dan is €35.000 loon voldoende.

Starters hebben geluk: tijdens de eerste vier boekjaren geldt deze bezoldigingsvoorwaarde niet. Die ademruimte kan net het verschil maken in je beginjaren.

Voorwaarde 3: Je bent geen financiële vennootschap #

Beleg je vooral in aandelen of leef je van dividenden? Dan sluit de fiscus je uit. Vennootschappen waarvan de inkomsten hoofdzakelijk uit financiële activiteiten komen, vallen niet onder de regeling voor kleine vennootschappen.

Voorwaarde 4: De meerderheid van de aandelen is in handen van natuurlijke personen #

Minstens 50% van de aandelen moet rechtstreeks in handen zijn van één of meerdere natuurlijke personen. Zitten de aandelen vooral bij andere vennootschappen? Dan kom je niet in aanmerking. Simpel gezegd: jij en eventuele andere levende eigenaars moeten de dienst uitmaken.

Wat verandert er nog meer in 2026? #

Naast die verhoging van de minimumbezoldiging is er nog een nieuwe spelregel.

Voordelen alle aard: maximaal 20% van je loon #

Vanaf 2026 mogen de voordelen van alle aard (VAA): denk aan een bedrijfswagen, gsm, internet of andere voordelen in natura, samen niet meer dan 20% van je brutobezoldiging bedragen. Met andere woorden: minstens 80% van je loonpakket moet uit effectief cash-loon bestaan, de rest mag uit extraatjes bestaan. Overschrijd je die 20%-grens? Dan zeg je automatisch vaarwel tegen het verlaagde tarief.

Is dat verlaagde tarief voor jou nog interessant? #

Hier wordt het spannend. Want die verplichte loonsverhoging naar €50.000 kost ook geld. Je betaalt meer bedrijfsvoorheffing en meer sociale bijdragen. In sommige gevallen kan die meerkost groter uitvallen dan het belastingvoordeel van €5.000.

Het is dus geen cadeautje dat je zomaar meeneemt. Je moet echt de cijfers naast elkaar leggen: wat kost die loonsverhoging je netto en weegt dat op tegen de €5.000 die je bespaart op de vennootschapsbelasting? Sla je boekhouder er maar op aan.

En als je die cijfers zelf eens snel wilt doorrekenen? Met Moneybird zie je in een oogopslag wat je winst en loonkosten doen, ideaal om alvast een richting te krijgen voor je gesprek met de boekhouder.

Let ook op met liquidatiereserves #

Nog een valkuil: een versnelde uitkering van liquidatiereserves kan ertoe leiden dat je vennootschap plots als financiële vennootschap wordt beschouwd. En dan verlies je het verlaagde tarief alsnog. Ook hier geldt: reken vooraf goed door. Een snelle beslissing kan je duur komen te staan.

Praktische checklist #

Wil je zeker zijn dat je vennootschap in 2026 in aanmerking komt? Doorloop deze check:

• Is je vennootschap een kleine vennootschap? (Maximaal 1 van de 3 drempels overschrijden.)
• Keer je minstens €50.000 bruto uit aan een bedrijfsleider?
• Blijven de voordelen alle aard onder de 20% van je brutoloon?
• Is je vennootschap geen financiële vennootschap?
• Zijn meer dan 50% van de aandelen in handen van natuurlijke personen?
• Voor starters: ben je nog in de eerste vier boekjaren? Dan geldt de bezoldigingsvoorwaarde niet.