- Ondernemen Administratie
- Leestijd: 3 minuten
Btw-verlegging correct toepassen als Belgische zelfstandige
Je zit op vrijdagavond nog snel de facturen van de voorbije week na te kijken. Een warme kop koffie staat binnen handbereik. Dan slaat de twijfel toe. Bij drie Spaanse ondernemingen met geldige btw-nummer rekende je helemaal geen btw aan. Was dat wel correct? En welke vermelding moest er ook alweer op die factuur? Een knoop in je maag. Geen paniek. Wat je deed heet btw-verlegging en het beschermt net jouw cashflow.
Bij btw-verlegging verschuif je de btw-afdracht van de ene ondernemer naar de andere. Jij stuurt een factuur zonder btw en je klant rekent de verschuldigde btw zelf uit in zijn eigen aangifte. Het grote voordeel? Je hoeft geen btw voor te schieten, terwijl de staat minder fraude riskeert. Ontdek meteen wanneer deze regeling verplicht is en hoe je ze foutloos verwerkt.
Wanneer moet ik de btw verleggen? #
De regeling is geen vriendelijk aanbod dat je naast je neer kunt leggen. Zelf moet je uiteraard btw-plichtig zijn om de regeling überhaupt te kunnen toepassen. De wetgever verplicht je om ze in twee situaties toe te passen.
- Intracommunautaire handel
Stel je levert goederen of verleent diensten aan een ondernemer in een ander EU-land? Je factureert zonder btw en je klant handelt alles af in zijn eigen land. Controleer vooraf wel altijd zijn btw-nummer via de VIES-database. Vind je het nummer niet terug in die online tool? Dan reken je alsnog Belgische btw aan.
- Werk in onroerende staat
Je werkt als aannemer, elektricien of dakwerker op een gebouw. Je factureert aan een andere btw-plichtige. Dan komt de btw sowieso op het bord van je klant terecht. Voorwaarde is wel dat hij een Belgisch btw-nummer bezit en periodieke btw-aangiften indient. Vergeet dat laatste, dan loopt het gegarandeerd mis.
Wat vermeld ik op de factuur? #
Onder de regeling van btw-verlegging zet je geen btw-bedrag op je document. Wel noteer je je eigen btw-nummer en dat van je klant. De verplichte tekst hangt af van het soort werk dat je uitvoert.
Intracommunautaire levering
Bij grensoverschrijdende handel binnen de EU factureer je anders dan je normale facturen. Voor goederen vermeld je: "Btw verlegd: Art. 39 bis - intracommunautaire levering".
Intracommunautaire dienst
Voor diensten zet je: "Btw verlegd: Art. 21 §2 van het Belgische btw-wetboek". Zo is meteen glashelder onder welk artikel de transactie valt.
Medecontractant in de bouw
Voor werken in onroerende staat volstaat "btw verlegd" al lang niet meer. Sinds 1 januari 2023 moet je een wettelijk voorgeschreven tekst opnemen. Die luidt:
"Verlegging van heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten."
Die formule beschermt je voor het geval je klant ooit foute info doorspeelt. Dat voelt als een stevige verzekering.
Wat als je zelf zo'n factuur ontvangt? #
Krijg je een factuur met verlegde btw binnen? Dan verschuift de btw-afdracht naar jou. Je berekent zelf de verschuldigde btw en neemt die op in je eigen aangifte. Heb je recht op aftrek? Dan trek je datzelfde bedrag meteen weer af. Netto betaal je niets omdat het een nuloperatie is, maar je administratie staat wel helemaal correct.
Verplicht elektronisch factureren sinds 2026 #
Sinds 1 januari 2026 moeten alle btw-plichtige ondernemingen in België gestructureerde elektronische facturen gebruiken voor B2B-transacties. Een simpele pdf per mail volstaat dus niet meer. Ook je facturen met btw-verlegging vallen onder deze verplichting. Je verstuurt ze via het Peppol-netwerk in een specifiek XML-formaat. Gebruik daarom Moneybird zodat je niet voor verrassingen komt te staan.